jueves, 18 de noviembre de 2010
lunes, 1 de noviembre de 2010
ESTADOS FINANCIEROS
1. estados financieros
a. balance general
b. estado de resultados o E. ganancias y perdidad o E. excedentes
-para entidades sin animos de lucro
(EJ: cooperativas-EAT-s. solid)
1.ingresos operacionales------------------------------830
ingresos brutos--------------------------950
devolución-------------------------------120
2.costo de ventas-------------------------------------240
3.utilidad bruta en ventas----------------------------590
4.gastos:---------------------------------------------290
-operac. de admon------------------------200
-operac. de ventas-----------------------90
5.utili. operacional----------------------------------(--)
6.ingres. no operacional------------------------------300
7.gastos no operacional-------------------------------(0)
8.UIAY y reservas-------------------------------------0
9.imp r. y compl--------------------------------------300
10. utilidad liquida----------------------------------99
11.reservas-------------------------------------------20
12.util del ejercicio---------------------------------20
------------------------------------------------------181
refleja la operación de la empresa en un periodo de tiempo determinado de manera detallada el resultado económico del ejercicio contable. esta compuesto por las cuentas:
ingresos, gastos y costos(4,5,6)es decir, las cuentas nominales transitorias esto quiere decir que una vez obtenido el resultado del ejercicio ( utilidad o perdida. estas cuentas se cancelan y comienzan en el periodo siguiente con saldo 0. diferente a las cuantas de balance cuyos saldo continua de un periodo a otro.
de las cuentas de resultado sola/ sobrevive La cuenta utilidad del ejercicio que pasa al balance general en la sección de patrimonio.
PROCEDIMIENTO PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE
de los saldo de las cuentas de mayor se abre cuenta perdida y ganancias con el código 590505 y se trasladan todos los saldos de las cuentas nominales.
INGRESOS
......800
......100
......950
DEV VTAS.
100.....
20......
120....
GASTOS
200....290
30........
60........
290----290
C.V.COMPRAS
300.....310
10........
310 - 310
DEV COMP.
70...50
.....20
70 - 70
CIERRE DEL PERIODO
PERD. Y GANANCIA
950.....290
70......310
........120
1020 - 720
300
en la sección del 1 al 5 se agrupa toda la parte operacional es decir la que esta relacionada con el objeto social de la empresa .la sección 6 y 7 se relaciona con aquellos ingresos o gastos que ocasional/ aparecen en el ciclo contable pero que no son usuales. por ejm : la recuperación de una cuenta que estaba perdida (para la empresa es un ingreso), o un daño causado por un fortuito (como por ejm una inundación).8 gastos.
en la sección 9. impuestos de venta complementarios: las empresas deben restar de las utilidades un 33% para este fin del cual se paga en las fechas determinadas pór el . y de acuerdo a los dos últimos dígitos del NIT.
10: es la utilidad después de restar el impuesto de renta.
el renglón 11: reservas: por ley la empresa debe apropiar de su utilidad liquida un 10% como reserva obligatoria con el fin de proteger a los terceros de posibles quiebras o fraudes.
las empresas también hacen otras reservas estatutarias con fines particulares por ejm: ampliar la planta física, renovar la maquinaria.
12: utilidad del ejercicio: esta es la utilidad o ganancia que realmente corresponde a los socios o a los dueños de la empresa, de los cuales , un 50% puede ser distribuido y el resto permanece en la cuenta utilidades acumuladas con el codigo 370501.
a. balance general
b. estado de resultados o E. ganancias y perdidad o E. excedentes
-para entidades sin animos de lucro
(EJ: cooperativas-EAT-s. solid)
1.ingresos operacionales------------------------------830
ingresos brutos--------------------------950
devolución-------------------------------120
2.costo de ventas-------------------------------------240
3.utilidad bruta en ventas----------------------------590
4.gastos:---------------------------------------------290
-operac. de admon------------------------200
-operac. de ventas-----------------------90
5.utili. operacional----------------------------------(--)
6.ingres. no operacional------------------------------300
7.gastos no operacional-------------------------------(0)
8.UIAY y reservas-------------------------------------0
9.imp r. y compl--------------------------------------300
10. utilidad liquida----------------------------------99
11.reservas-------------------------------------------20
12.util del ejercicio---------------------------------20
------------------------------------------------------181
refleja la operación de la empresa en un periodo de tiempo determinado de manera detallada el resultado económico del ejercicio contable. esta compuesto por las cuentas:
ingresos, gastos y costos(4,5,6)es decir, las cuentas nominales transitorias esto quiere decir que una vez obtenido el resultado del ejercicio ( utilidad o perdida. estas cuentas se cancelan y comienzan en el periodo siguiente con saldo 0. diferente a las cuantas de balance cuyos saldo continua de un periodo a otro.
de las cuentas de resultado sola/ sobrevive La cuenta utilidad del ejercicio que pasa al balance general en la sección de patrimonio.
PROCEDIMIENTO PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE
de los saldo de las cuentas de mayor se abre cuenta perdida y ganancias con el código 590505 y se trasladan todos los saldos de las cuentas nominales.
INGRESOS
......800
......100
......950
DEV VTAS.
100.....
20......
120....
GASTOS
200....290
30........
60........
290----290
C.V.COMPRAS
300.....310
10........
310 - 310
DEV COMP.
70...50
.....20
70 - 70
CIERRE DEL PERIODO
PERD. Y GANANCIA
950.....290
70......310
........120
1020 - 720
300
en la sección del 1 al 5 se agrupa toda la parte operacional es decir la que esta relacionada con el objeto social de la empresa .la sección 6 y 7 se relaciona con aquellos ingresos o gastos que ocasional/ aparecen en el ciclo contable pero que no son usuales. por ejm : la recuperación de una cuenta que estaba perdida (para la empresa es un ingreso), o un daño causado por un fortuito (como por ejm una inundación).8 gastos.
en la sección 9. impuestos de venta complementarios: las empresas deben restar de las utilidades un 33% para este fin del cual se paga en las fechas determinadas pór el . y de acuerdo a los dos últimos dígitos del NIT.
10: es la utilidad después de restar el impuesto de renta.
el renglón 11: reservas: por ley la empresa debe apropiar de su utilidad liquida un 10% como reserva obligatoria con el fin de proteger a los terceros de posibles quiebras o fraudes.
las empresas también hacen otras reservas estatutarias con fines particulares por ejm: ampliar la planta física, renovar la maquinaria.
12: utilidad del ejercicio: esta es la utilidad o ganancia que realmente corresponde a los socios o a los dueños de la empresa, de los cuales , un 50% puede ser distribuido y el resto permanece en la cuenta utilidades acumuladas con el codigo 370501.
CONTENIDO DE UN BALANCE
1. ENCABEZAMIENTO
se compone de el nombre de la empresa, el numero de NIT , el nombre de el estado y la fecha.
2. CUERPO O CONTENIDO
es la presentacion de la informacion de los saldos extraidos de las cuenta T . en resumen el balance es la forma detallada de la ecuacion patrimonial.
1. activo
1.1 disponible
no > a 1 año
activo no corriente
2. pasivo
pas. no corriente
3. firmas
ctas > a 1 año
______________
gerente
_______________
contador
_______________
revis. fiscal
las firmas las cuales dan fe de que las informacion de el balance es real y fidedigna es decir digna de fe.
los balances se presentan de forma clasificada y en el orden que presenta el PUC.
UN BALANCE CLASIFICADO TIENE LA SIGUIENTE PRESENTACION
-en el activo corriente van todas las cuentas no mayores a un año.
-en el activo no corriente las cuentas no mayores a un año
EJEM:
la compañia los contables s.a identificada
con el nit..xxx.xxx.xxx
agosto 31 de 2010 presenta la sgt informacion:
caja gral 11.000.000 1105
caja menor 500.000 1105
bancos 7.000.000 1110
un cdt convencimiento a 15 meses por 8.000.000 1205
9 meses 5.000.000
inventario 18.000.000
cxc a cliente a menos de 1 año 9.000.000 1305
a mas de 1 año 12.000.000
cxc a empleados a menos de 1 año 4.000.000 1365
terreno 25.000.000 1504
oficinas 10.000.000 1516
computa. 8.000.000 1528
muebles y enseres 6.000.000 1524
depreciacion acumulada ofic. 2.000.000 1592
depreciacion acumulada de m y e 1.000.000 1592
proveed. < 1 año 7.000.000 2205
> 1 año 4.000.000 2335
cxp otros 8.000.000 2335
capital 12.000.000 3130
reservas 3.000.000 3305
valoriz 12.000.000 3405
utili per xxxxxxx
1. codificar a 4 digitos las cuentas porque son cuentas de >.
2. elaborar el balance general clasificado
compañia los contables s.a
NIT 890.0912.413-8
balance general
agosto 31/10
CODIGO........CUENTA..................DB
1.............Activo
11...........Activo corriente
1105..........caja..................12.500.000
1110........ bancos.................7.000.000
1205.........inversiones............5.000.000
1305.........clientes...............9.000.000
1365.........Cxc a trabajador.......4.000.000
1435.........Mcia. No fabr..........18.000.000
............total activo cte......,.55.500.000
ACTIVO NO CORRIENTE
1205........inversiones.......8.000.000
1305........clientes..........12.000.000
............TOTAL ACTIVO CTE...20.000.000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1504.......terrenos............15.000.000
1516.......oficinas............10.000.000
se compone de el nombre de la empresa, el numero de NIT , el nombre de el estado y la fecha.
2. CUERPO O CONTENIDO
es la presentacion de la informacion de los saldos extraidos de las cuenta T . en resumen el balance es la forma detallada de la ecuacion patrimonial.
1. activo
1.1 disponible
no > a 1 año
activo no corriente
2. pasivo
pas. no corriente
3. firmas
ctas > a 1 año
______________
gerente
_______________
contador
_______________
revis. fiscal
las firmas las cuales dan fe de que las informacion de el balance es real y fidedigna es decir digna de fe.
los balances se presentan de forma clasificada y en el orden que presenta el PUC.
UN BALANCE CLASIFICADO TIENE LA SIGUIENTE PRESENTACION
-en el activo corriente van todas las cuentas no mayores a un año.
-en el activo no corriente las cuentas no mayores a un año
EJEM:
la compañia los contables s.a identificada
con el nit..xxx.xxx.xxx
agosto 31 de 2010 presenta la sgt informacion:
caja gral 11.000.000 1105
caja menor 500.000 1105
bancos 7.000.000 1110
un cdt convencimiento a 15 meses por 8.000.000 1205
9 meses 5.000.000
inventario 18.000.000
cxc a cliente a menos de 1 año 9.000.000 1305
a mas de 1 año 12.000.000
cxc a empleados a menos de 1 año 4.000.000 1365
terreno 25.000.000 1504
oficinas 10.000.000 1516
computa. 8.000.000 1528
muebles y enseres 6.000.000 1524
depreciacion acumulada ofic. 2.000.000 1592
depreciacion acumulada de m y e 1.000.000 1592
proveed. < 1 año 7.000.000 2205
> 1 año 4.000.000 2335
cxp otros 8.000.000 2335
capital 12.000.000 3130
reservas 3.000.000 3305
valoriz 12.000.000 3405
utili per xxxxxxx
1. codificar a 4 digitos las cuentas porque son cuentas de >.
2. elaborar el balance general clasificado
compañia los contables s.a
NIT 890.0912.413-8
balance general
agosto 31/10
CODIGO........CUENTA..................DB
1.............Activo
11...........Activo corriente
1105..........caja..................12.500.000
1110........ bancos.................7.000.000
1205.........inversiones............5.000.000
1305.........clientes...............9.000.000
1365.........Cxc a trabajador.......4.000.000
1435.........Mcia. No fabr..........18.000.000
............total activo cte......,.55.500.000
ACTIVO NO CORRIENTE
1205........inversiones.......8.000.000
1305........clientes..........12.000.000
............TOTAL ACTIVO CTE...20.000.000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1504.......terrenos............15.000.000
1516.......oficinas............10.000.000
AJUSTES
A LA PROPiEDAD , PLATA Y EQUIPO(ACTIVO FIJO)=15
ajustar el activo fijo en contabilidad quiere decir hacer uso de un concepto denominado depreciación el cual consiste en distribuir a través del tiempo que duran dichos activos prestando a la empresa utilidad.
ESTADOS FINANCIEROS
son informes que preparan las empresas para informar acerca de la situación financiera y económica acerca de las situación financiera y económica de la empresa los estado financieros son de utilidad la gerencia de la empresa porque de acuerdo a ellos o a sus resultados se pueden tomar las decisiones que marque el rumbo futuro de la empresa
PARA EL ESTADO
-porque con base en los estados financieros cobra los impuestos a través de las diferentes instituciones por ejem:
-LA DIAN: recauda , renta y complementarios cada año. el IVA que se pega es cada 2/meses la retención en la fuente no es un impuesto sino un anticipo mensual del impuesto anual de renta y complementarios
-RENTAS DEPARTAMENTALES:recauda los impuestos al licor , al cigarrillo
o y se genera cada vez que los comerciantes realizan transacciones que están grabadas.
-MINISTERIO DE HACIENDA: recauda los impuestos que están relacionados con la propiedad raíz EJEM: el impuesto predial
-CÁMARA DE COMERCIO: cada vez que los comerciantes inscriben sus establecimientos allí
A LOS ACREEDORES
porque así tendrían la confianza para conceder créditos a la empresa.
A LOS EMPLEADOS
porque una empresa hace que los mejores empleados posicionados aspiren pertenecer a ella. según el decreto 2649 del 1993 articulo 22 establece que los principales estados financieros son:
1. balance general
2. estado de resultados o (ganancias y perdidas)
3. estado de cambios en el patrimonio
4. estado de cambios en las situac. financiera
5. estado de flujos de efectivo
el balance general presenta de manera resumida las cuentas reales que en el PUC conocemos como el activo (1) pasivos(2) patrimonio(3).
el balance general debe elaborarse como mínimo con corte a dic. 31 de cada año, sin embargo las empresas suelen elaborarlos mensualmente con el fin de tener control e información de manera oportuna sobre la situación de la empresa.....
ajustar el activo fijo en contabilidad quiere decir hacer uso de un concepto denominado depreciación el cual consiste en distribuir a través del tiempo que duran dichos activos prestando a la empresa utilidad.
ESTADOS FINANCIEROS
son informes que preparan las empresas para informar acerca de la situación financiera y económica acerca de las situación financiera y económica de la empresa los estado financieros son de utilidad la gerencia de la empresa porque de acuerdo a ellos o a sus resultados se pueden tomar las decisiones que marque el rumbo futuro de la empresa
PARA EL ESTADO
-porque con base en los estados financieros cobra los impuestos a través de las diferentes instituciones por ejem:
-LA DIAN: recauda , renta y complementarios cada año. el IVA que se pega es cada 2/meses la retención en la fuente no es un impuesto sino un anticipo mensual del impuesto anual de renta y complementarios
-RENTAS DEPARTAMENTALES:recauda los impuestos al licor , al cigarrillo
o y se genera cada vez que los comerciantes realizan transacciones que están grabadas.
-MINISTERIO DE HACIENDA: recauda los impuestos que están relacionados con la propiedad raíz EJEM: el impuesto predial
-CÁMARA DE COMERCIO: cada vez que los comerciantes inscriben sus establecimientos allí
A LOS ACREEDORES
porque así tendrían la confianza para conceder créditos a la empresa.
A LOS EMPLEADOS
porque una empresa hace que los mejores empleados posicionados aspiren pertenecer a ella. según el decreto 2649 del 1993 articulo 22 establece que los principales estados financieros son:
1. balance general
2. estado de resultados o (ganancias y perdidas)
3. estado de cambios en el patrimonio
4. estado de cambios en las situac. financiera
5. estado de flujos de efectivo
el balance general presenta de manera resumida las cuentas reales que en el PUC conocemos como el activo (1) pasivos(2) patrimonio(3).
el balance general debe elaborarse como mínimo con corte a dic. 31 de cada año, sin embargo las empresas suelen elaborarlos mensualmente con el fin de tener control e información de manera oportuna sobre la situación de la empresa.....
EJERCICIOS SOBRE PROVISIÓN CARTERA
1. provisione por el "método individual", una cartera de difícil cobro por 9.560.000 contabilicelo
2. elabore un análisis de cartera con la sgte información:
#fra---fecha-------valor------------abonos/fecha-----------saldo
3825---abr 16------3.500.000-------700.000-mayo16----------2.800.000
3565---mzo 16------12.000.000------6.000.000-abr16---------6.000.000
3327---ene 16------9.800.000-------2.800.000-mzo16---------7.000.000
2788---feb 16------5.600.000-------4.200.000-abr16---------1.400.000
7849---may 16------10.800.000------5.200.000-jul16---------5.600.000
1615---jul 16------3.450.000-------1.560.000-ago16---------1.890.000
3. calcula la provis. cartera de 8m.vencida por $15.600.000
4. idem: 9m vencida x $10.800.000
5. idem: 5m vencida x $4.600.000
2. elabore un análisis de cartera con la sgte información:
#fra---fecha-------valor------------abonos/fecha-----------saldo
3825---abr 16------3.500.000-------700.000-mayo16----------2.800.000
3565---mzo 16------12.000.000------6.000.000-abr16---------6.000.000
3327---ene 16------9.800.000-------2.800.000-mzo16---------7.000.000
2788---feb 16------5.600.000-------4.200.000-abr16---------1.400.000
7849---may 16------10.800.000------5.200.000-jul16---------5.600.000
1615---jul 16------3.450.000-------1.560.000-ago16---------1.890.000
3. calcula la provis. cartera de 8m.vencida por $15.600.000
4. idem: 9m vencida x $10.800.000
5. idem: 5m vencida x $4.600.000
ajuste por provision cartera
AJUSTE POR PROVISIÓN CARTERA O ESTIMATIVO PARA DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO
durante todo el mes las empresas van registrando en sus libros de clientes todos los movimientos de ventas a crédito y de contado realizadas durante el mes. sin embargo las empresas deben tener presente que un porcentaje de estas ventas a crédito no sera recuperable debido a factores tales como:
- fallecimiento de clientes
-insolvencia económica
-cambio de domicilios
-incendios y otros casos fortuitos
estos factores en contabilidad se muestran con la cuenta o código provisión cartera, con el codigo 1399 el cual se presenta en el balance general restando del total de la 1305( cx clientes)
-METODOS PARA CALCULAR LA PROVISION
la ley mediante el decreto reglamentario 187 en sus articulos 74 y 78 establece que las empresas pueden utilizar solo uno de los dos metodos establecidos:
a. PROVISION INDIVIDUAL DE CARTERA:
se puede prociniar hasta un 33% del valor nominal de cada deuda por mas de un año de vencida. de esto se deduce que el ajuste bajo este metodo se realiza en dic. 31
b. PROVISION GENERAL:
este metodo se aplica en porcentajes variables y para cada cliente en particular de acuerdo a la siguiente tabla.
de 0 a 3 meses de vencimiento 0%
de 3 a 6 meses de vencimiento 5%
de 6 a 12 meses de vencimiento 10%
de 12 meses en adelante 15%
EJEMPLO:
a diciembre 31 la cartera de la empresa xx asciendo a 15.000.000 valor tomado en la cuenta 130505 , la cual utiliza el metodo individual de cartera. realice el ajuste a la prohibicion
a.529910......provis. deud...4.950.000
139905......provis cl................4.950.000
puedo observarse el valor para la provicion de la empresa un gasto operacional por eso contabiliza en el grupo de los gastos y el crédito en la 139905 significa que la cuenta por cobrar a clientes que es un activo y por tanto de la naturaleza débito se va a disminuyendo mediante la cuenta 1399.
b. análisis de vencimiento de cartera
cliente.......# fra.........vr fra...........0-3......3-6........6-12.....+ 12...
G.E...........6139.........1.000.000..................1.000.000..................
g.l...........7510..........800.000..............................................
f. l .........7438..........400.000..........400.000.............................
j.m...........5573..........700.000..............................700.000.........
l.d.m.........6024..........550.000....................550.000...................
m.p...........4890..........655.000.....................................655.000..
ps............7456..........503.000..........503.000.............................
rs............4816..........298.000.....................................298.000..
sv............5631..........395.000..............................395.000.........
totales....................5.301.000......1.703.000..1.550.000.1.095.000.953.000.
% provis.....................................0%........5%.........10%......15%...
val. provis..................................0........77.500.....109.500..142.950
total prov..$329.950
b. 529910.....provis. deud.......329.950
139905.....provis. cl..................329.950
CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES
cuando el valor de las facturas que adeudan los clientes resulta incobrable, una vez hecha toda la gestion de cobro se porecede a castigar esta cuenta contra la cuenta provisiones.
EJ:la empresa declara incobrable la cuenta de casimiro con la factura de numero 0385 contable/ se genera los siguientes registros:
a. reclasifica la deuda de dificil cobro
139005.....deudas de dificil cobro....500.000
130505.....cxc a clientes.....................500.000
b.castigo o cancelacion de la cxc
139910......provisiones......500.000
139005......deud. de d.c..............500.000
mediante este registro queda suprimida esta cuenta de contabilidad.
durante todo el mes las empresas van registrando en sus libros de clientes todos los movimientos de ventas a crédito y de contado realizadas durante el mes. sin embargo las empresas deben tener presente que un porcentaje de estas ventas a crédito no sera recuperable debido a factores tales como:
- fallecimiento de clientes
-insolvencia económica
-cambio de domicilios
-incendios y otros casos fortuitos
estos factores en contabilidad se muestran con la cuenta o código provisión cartera, con el codigo 1399 el cual se presenta en el balance general restando del total de la 1305( cx clientes)
-METODOS PARA CALCULAR LA PROVISION
la ley mediante el decreto reglamentario 187 en sus articulos 74 y 78 establece que las empresas pueden utilizar solo uno de los dos metodos establecidos:
a. PROVISION INDIVIDUAL DE CARTERA:
se puede prociniar hasta un 33% del valor nominal de cada deuda por mas de un año de vencida. de esto se deduce que el ajuste bajo este metodo se realiza en dic. 31
b. PROVISION GENERAL:
este metodo se aplica en porcentajes variables y para cada cliente en particular de acuerdo a la siguiente tabla.
de 0 a 3 meses de vencimiento 0%
de 3 a 6 meses de vencimiento 5%
de 6 a 12 meses de vencimiento 10%
de 12 meses en adelante 15%
EJEMPLO:
a diciembre 31 la cartera de la empresa xx asciendo a 15.000.000 valor tomado en la cuenta 130505 , la cual utiliza el metodo individual de cartera. realice el ajuste a la prohibicion
a.529910......provis. deud...4.950.000
139905......provis cl................4.950.000
puedo observarse el valor para la provicion de la empresa un gasto operacional por eso contabiliza en el grupo de los gastos y el crédito en la 139905 significa que la cuenta por cobrar a clientes que es un activo y por tanto de la naturaleza débito se va a disminuyendo mediante la cuenta 1399.
b. análisis de vencimiento de cartera
cliente.......# fra.........vr fra...........0-3......3-6........6-12.....+ 12...
G.E...........6139.........1.000.000..................1.000.000..................
g.l...........7510..........800.000..............................................
f. l .........7438..........400.000..........400.000.............................
j.m...........5573..........700.000..............................700.000.........
l.d.m.........6024..........550.000....................550.000...................
m.p...........4890..........655.000.....................................655.000..
ps............7456..........503.000..........503.000.............................
rs............4816..........298.000.....................................298.000..
sv............5631..........395.000..............................395.000.........
totales....................5.301.000......1.703.000..1.550.000.1.095.000.953.000.
% provis.....................................0%........5%.........10%......15%...
val. provis..................................0........77.500.....109.500..142.950
total prov..$329.950
b. 529910.....provis. deud.......329.950
139905.....provis. cl..................329.950
CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES
cuando el valor de las facturas que adeudan los clientes resulta incobrable, una vez hecha toda la gestion de cobro se porecede a castigar esta cuenta contra la cuenta provisiones.
EJ:la empresa declara incobrable la cuenta de casimiro con la factura de numero 0385 contable/ se genera los siguientes registros:
a. reclasifica la deuda de dificil cobro
139005.....deudas de dificil cobro....500.000
130505.....cxc a clientes.....................500.000
b.castigo o cancelacion de la cxc
139910......provisiones......500.000
139005......deud. de d.c..............500.000
mediante este registro queda suprimida esta cuenta de contabilidad.
EJERCICIOS DE CAJA < Y CONCILIACIÓN BANCARIA.
1. el cajero pago cafeteria x 90.000 y no los registro, hay un faltante x ese valor
136530.......cxc empl. resp........90.000
110510.......caja <.......................90.000
tambien puede suceder que el cajero poresente una factura, en ese caso el registro seria el siguiente
519525....impl. aseo y caf.....90.000
110510....caja <......................90.000
2. el cajero consigno 500.000 y no los resgistro presentandose un faltante por este valor
111005.......banco......500.000
110505.......caja g.............500.000
3. en el arqueo de caja menor se presenta un faltante injustificado por 500.000
136530..........cxc empl.....50.000
110505..........caja <...............50.000
4. el cajero olvido resgistrar 170.000 del cliente pepito sanchez , mediante el recibo de caja 00825
110505.......caja g.....170.000
130505.......cxc cl.............170.000
5. el valor total de el arqueo es 384.000 y el valor en libros es de 380.000 no se encontro justificacion a la diferencia
110505.......caja <..........4.000
429553.......sobrantes de caja......4.000
EJERCICIOS DE CONCILIACION BANCARIA
1.en el estudio bancario aparece una nota debito por 250.000 mas el 16% por concepto de chequera que no fue registrado, se recibe el documento respectivo.
530505........gto. cheq.......250.000
240801........IVA x p..........40.000
111005........bancos..................290.000
2. el estracto aparece en la nota debito por concepto de impuesto de 4 x mil (GMF) por valor de 150.000.
530595.......GMF.............150.000
111005.......bancos..................150.000
3. el banco presenta nota debito por 400.000 correspondiente a un cheque girado por el cliente pepito sanchez , consignado por la empresa y devuelto por el banco por fondos insuficientes, valor no consignado, ni contabilizado por la empresa.
130505........cxc cl...........400.000
111005........bancos.....................400.000
4. en el estracto aparece nota credito por valor 65.000 por concepto de intereses generados en la cuenta
111005........banco............65.000
421005........ingr. intereses...........65.000
136530.......cxc empl. resp........90.000
110510.......caja <.......................90.000
tambien puede suceder que el cajero poresente una factura, en ese caso el registro seria el siguiente
519525....impl. aseo y caf.....90.000
110510....caja <......................90.000
2. el cajero consigno 500.000 y no los resgistro presentandose un faltante por este valor
111005.......banco......500.000
110505.......caja g.............500.000
3. en el arqueo de caja menor se presenta un faltante injustificado por 500.000
136530..........cxc empl.....50.000
110505..........caja <...............50.000
4. el cajero olvido resgistrar 170.000 del cliente pepito sanchez , mediante el recibo de caja 00825
110505.......caja g.....170.000
130505.......cxc cl.............170.000
5. el valor total de el arqueo es 384.000 y el valor en libros es de 380.000 no se encontro justificacion a la diferencia
110505.......caja <..........4.000
429553.......sobrantes de caja......4.000
EJERCICIOS DE CONCILIACION BANCARIA
1.en el estudio bancario aparece una nota debito por 250.000 mas el 16% por concepto de chequera que no fue registrado, se recibe el documento respectivo.
530505........gto. cheq.......250.000
240801........IVA x p..........40.000
111005........bancos..................290.000
2. el estracto aparece en la nota debito por concepto de impuesto de 4 x mil (GMF) por valor de 150.000.
530595.......GMF.............150.000
111005.......bancos..................150.000
3. el banco presenta nota debito por 400.000 correspondiente a un cheque girado por el cliente pepito sanchez , consignado por la empresa y devuelto por el banco por fondos insuficientes, valor no consignado, ni contabilizado por la empresa.
130505........cxc cl...........400.000
111005........bancos.....................400.000
4. en el estracto aparece nota credito por valor 65.000 por concepto de intereses generados en la cuenta
111005........banco............65.000
421005........ingr. intereses...........65.000
conciliación bancaria
la conciliacion bancaria consiste en unificar los saldos de todo el movimiento contable, entre el banco y la empresa estas diferencias producen, principales razones.
- ERRORES MATEMATICOS:
puede suceder que alguna de las partes omita una cifra o la inivierta
ejm:
450.000 45.000
450.0000 540.000
-porque le banco genera notas debito (ND) que la empresa desconoce.
ejm:
por intereses sobre prestamos o por sobre giro o por cheques devueltos o por cobro de chequeras.
- porque le banco genera notas credito (NC) por consignaciones que realizo algun cliente y que no fue notificado a la empresa.
- porque el banco cobra algunos impuestos tales como GMF conocido por el impuesto del 4 x 1000 o el IVA por venta de chequeras y otros servicios que el banco presta.
- el cobro por manejo, comisiones. sobre cheques de otras plazas.
al final del mes el banco genera un documento denominado extracto bancario y la empresa a registrado los movimientos en el libro auxiliar de bancos, lo normal es que estos dos saldos no coincidan por lo tanto este es necesario hacer conciliacion bancaria
existen tres modelos para realizar las conciliaciones bancarias:
1. a partir del saldo en libros para llegar al valor del estracto bancario
2. a partir del saldo en libros para llegar al valor de el estracto bancario
3. en esta conciliación se parte de los saldos en libros y en estracto para llegar a un saldo igual.
EXDPLICACION DE TÉRMINOS
1.REMESAS DE TRANSITO:
son dineros que nos envían de otros lugares pero que todavía no a llegado al banco, en este caso 850.000 normal/ los cheques fueron consignados en los últimos días del mes y no alcanzaron hacer canje en el banco
2.CANJE:
es el tiempo que tarda el banco en verificar que un cheque tiene fondos y puede hacerse en efectivo.
((normal son 22 días hábiles))
CONTABILIZACIÓN DE LAS DIFERENCIAS ORIGINADAS EN LA CONCILIACION BANCARIA
1. una nota credito por 850.000
2. una nota debito por chuequera 135.000
530505 135.000
111005 135.000
3. ND x GMF 47.000
530595 47.000
11005 bancos 47.000
4. cheq. devuelto x fondos insuf. del cliente x
130505 cxc cl. 320.000
111005 bancos 320.000
5. mayor valor en registro de consig.
110505 caja g. 180.000
111005 bancos 180.000
6. NC x consig. de un cliente
111005 bancos 200.000
130505 cxc cl. 200.000
7..NC x > valor en ch. de proveedor
111005 bancos 50.000
220505 cxp proveed. 50.000
- ERRORES MATEMATICOS:
puede suceder que alguna de las partes omita una cifra o la inivierta
ejm:
450.000 45.000
450.0000 540.000
-porque le banco genera notas debito (ND) que la empresa desconoce.
ejm:
por intereses sobre prestamos o por sobre giro o por cheques devueltos o por cobro de chequeras.
- porque le banco genera notas credito (NC) por consignaciones que realizo algun cliente y que no fue notificado a la empresa.
- porque el banco cobra algunos impuestos tales como GMF conocido por el impuesto del 4 x 1000 o el IVA por venta de chequeras y otros servicios que el banco presta.
- el cobro por manejo, comisiones. sobre cheques de otras plazas.
al final del mes el banco genera un documento denominado extracto bancario y la empresa a registrado los movimientos en el libro auxiliar de bancos, lo normal es que estos dos saldos no coincidan por lo tanto este es necesario hacer conciliacion bancaria
existen tres modelos para realizar las conciliaciones bancarias:
1. a partir del saldo en libros para llegar al valor del estracto bancario
2. a partir del saldo en libros para llegar al valor de el estracto bancario
3. en esta conciliación se parte de los saldos en libros y en estracto para llegar a un saldo igual.
EXDPLICACION DE TÉRMINOS
1.REMESAS DE TRANSITO:
son dineros que nos envían de otros lugares pero que todavía no a llegado al banco, en este caso 850.000 normal/ los cheques fueron consignados en los últimos días del mes y no alcanzaron hacer canje en el banco
2.CANJE:
es el tiempo que tarda el banco en verificar que un cheque tiene fondos y puede hacerse en efectivo.
((normal son 22 días hábiles))
CONTABILIZACIÓN DE LAS DIFERENCIAS ORIGINADAS EN LA CONCILIACION BANCARIA
1. una nota credito por 850.000
2. una nota debito por chuequera 135.000
530505 135.000
111005 135.000
3. ND x GMF 47.000
530595 47.000
11005 bancos 47.000
4. cheq. devuelto x fondos insuf. del cliente x
130505 cxc cl. 320.000
111005 bancos 320.000
5. mayor valor en registro de consig.
110505 caja g. 180.000
111005 bancos 180.000
6. NC x consig. de un cliente
111005 bancos 200.000
130505 cxc cl. 200.000
7..NC x > valor en ch. de proveedor
111005 bancos 50.000
220505 cxp proveed. 50.000
solución de la contabilización de caja menor
CAJA MENOR
1. creac. del fondo de caja menor
110510 caja menor 500.000
111005 bancos 500.000
2. elaborar la planilla
FECHA..CÓDIGO....DETALLE.....V. UNIT.....V.TOTAL........
.......519530....2r.papel.....9.000......18.0000........
.......519530....2d.lápiz.....8.000...... 8.000.........
.......519530....tinta.imp...............23.000..........
.......510584....botiquín................18.000..........
.......519525....cafe.arom...............15.000..........
.......519525....jabones.................19.000.........
.......519520....Rmo.cumplx..............24.000........
.......519525....gaseosas................20.000.......
.......519530....2 d. lapicero ..........26.000........
.......519545....transporte..............24.000........
.......5135......correo..................24.000.......
.......519520....dulces..................22.000.......
.......519530....marcadores...............8.000......
.......519530....borradores..............12.000.......
.......519525....papel.h.................23.000......
.......519525....ambientador..............7.000.....
.......519530....cuadernos...............23.000.....
.......513535....recarg.celular..........20.000....
.......519535....gasolina................20.000....
.......519535....escobas y trap..........25.000.. .................TOTAL...................399.000.....
3. faltante 15.000
.......136595....c x cobr.trab...15.000..............
.......110510....caja menor..............15.000......
4.
.......110510....caja <..........35.000..............
.......429553....sobrante.caj.............35.000.....
5. reembolso de caja <
.......110510....caja <..........399.000........
.......111005....bancos....................399.000......
1. creac. del fondo de caja menor
110510 caja menor 500.000
111005 bancos 500.000
2. elaborar la planilla
FECHA..CÓDIGO....DETALLE.....V. UNIT.....V.TOTAL........
.......519530....2r.papel.....9.000......18.0000........
.......519530....2d.lápiz.....8.000...... 8.000.........
.......519530....tinta.imp...............23.000..........
.......510584....botiquín................18.000..........
.......519525....cafe.arom...............15.000..........
.......519525....jabones.................19.000.........
.......519520....Rmo.cumplx..............24.000........
.......519525....gaseosas................20.000.......
.......519530....2 d. lapicero ..........26.000........
.......519545....transporte..............24.000........
.......5135......correo..................24.000.......
.......519520....dulces..................22.000.......
.......519530....marcadores...............8.000......
.......519530....borradores..............12.000.......
.......519525....papel.h.................23.000......
.......519525....ambientador..............7.000.....
.......519530....cuadernos...............23.000.....
.......513535....recarg.celular..........20.000....
.......519535....gasolina................20.000....
.......519535....escobas y trap..........25.000.. .................TOTAL...................399.000.....
3. faltante 15.000
.......136595....c x cobr.trab...15.000..............
.......110510....caja menor..............15.000......
4.
.......110510....caja <..........35.000..............
.......429553....sobrante.caj.............35.000.....
5. reembolso de caja <
.......110510....caja <..........399.000........
.......111005....bancos....................399.000......
CAJA MENOR
- el fondo de caja menor , con el fin de realizar pequeños pagos, giro de cheques porque proporcionarían realizar los gastos normalmente se codifica con el 5195 tales como papelería , cafetería, aseo, transporte, primeros auxilios.
el procedimiento para crear el fondo de caja menor es el siguiente, se destina una partida de cuantía menor el cual es determinado por cada empresa de acuerdo a sus necesidades . se estipula un porcentaje tanto para cubrir los gastos para hacer reembolso una vez este se agote.
. el responsable de la caja menor debe llevar una planilla especial de todos los gastos que realizo con dicho fondo.
- si al momento de realizar el reembolso de la caja menor , resultan faltantes de dinero el empleado responderá por el y si resulta sobrante de dinero se contabilizara como un ingreso no operacional para la empresa.
CONTABILIZACIÓN PARA CREAR EL FONDO DE CAJA MENOR
la empresa decide crear un fondo de caja menor por valor de 500.000 el fondo debe reembolsarse cuando se agote en un 80% y los gastos bueno pueden exceder a un 5%.
durante el mes se realizaron los siguientes pagos de caja menor:
-2 resmas de papel 9000 c/u
-1 docena de lapices 8000c/u
-tinta para la impresora 23.000
-medicinas para el botiquín 18.000
-azúcar , café y aromáticas 15.000
-gaseosas 20.000
-2 docenas lapiceros 26.000
-transporte 24.000
-correos 24.000
-dulces 22.000
-marcadores 18.000
-borradores 12.000
-cuadernos 23.000
1. contabilizar el fondo de caja menor
2. diligenciar la planilla de caja menor
3. contabilizar un faltante por 15.000$
4. contabilizar un sobrante por 35.000$
5. contabilizar el reembolso de la caja meno
el procedimiento para crear el fondo de caja menor es el siguiente, se destina una partida de cuantía menor el cual es determinado por cada empresa de acuerdo a sus necesidades . se estipula un porcentaje tanto para cubrir los gastos para hacer reembolso una vez este se agote.
. el responsable de la caja menor debe llevar una planilla especial de todos los gastos que realizo con dicho fondo.
- si al momento de realizar el reembolso de la caja menor , resultan faltantes de dinero el empleado responderá por el y si resulta sobrante de dinero se contabilizara como un ingreso no operacional para la empresa.
CONTABILIZACIÓN PARA CREAR EL FONDO DE CAJA MENOR
la empresa decide crear un fondo de caja menor por valor de 500.000 el fondo debe reembolsarse cuando se agote en un 80% y los gastos bueno pueden exceder a un 5%.
durante el mes se realizaron los siguientes pagos de caja menor:
-2 resmas de papel 9000 c/u
-1 docena de lapices 8000c/u
-tinta para la impresora 23.000
-medicinas para el botiquín 18.000
-azúcar , café y aromáticas 15.000
-gaseosas 20.000
-2 docenas lapiceros 26.000
-transporte 24.000
-correos 24.000
-dulces 22.000
-marcadores 18.000
-borradores 12.000
-cuadernos 23.000
1. contabilizar el fondo de caja menor
2. diligenciar la planilla de caja menor
3. contabilizar un faltante por 15.000$
4. contabilizar un sobrante por 35.000$
5. contabilizar el reembolso de la caja meno
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